Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku:

Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT.

Cele projektu oraz przyczyny proponowanych rozwiązań

Zgodnie z zapowiedzią Ministerstwa Finansów projekt stanowi odpowiedź na potrzebę uszczelnienia systemu podatkowego. Główną przesłanką zmian jest realizacja zasady sprawiedliwości podatkowej wynikającej z art. 84 Konstytucji RP. Celem ustawodawcy jest ograniczenie sytuacji, w których dochód podatników, uzyskany w wyniku zdarzeń o identycznym skutku ekonomicznym, podlega opodatkowaniu na różnych zasadach, bez normatywnego uzasadnienia. Różnice te noszą znamiona działań optymalizacyjnych, które są sprzeczne z zasadą spójności systemu podatkowego oraz zasadą sprawiedliwości społecznej. Projekt zmierza do ograniczenia i wyeliminowania takich praktyk.

Link do projektu:

https://www.gov.pl/web/premier/projekt-ustawy-o-zmianie-ustawy-o-podatku-dochodowym-od-osob-fizycznych-ustawy-o-podatku-dochodowym-od-osob-prawnych-oraz-niektorych-innych-ustaw6

Zmiany dotyczące ryczałtu od dochodów spółek / estońskiego CIT

1. Wprowadzenie domniemania, że każda wypłata lub dystrybucja zysku po zakończeniu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek następuje z zysku wypracowanego w okresie objętym ryczałtem,

2. Wprowadzenie definicji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Obejmie ona wydatki poniesione w innym celu niż osiągnięcie przychodów, zachowanie albo zabezpieczenie źródła przychodów oraz wszelkie opłaty i należności publicznoprawne o charakterze sankcyjnym,

3. Doprecyzowanie definicji ukrytych zysków poprzez usunięcie przesłanki związku z prawem do udziału w zysku i poszerzenie katalogu o należności wynikające z umów najmu, dzierżawy i podobnych,

4. Uznanie skuteczności zmiany formy opodatkowania na ryczałt od dochodów spółek nawet w przypadku braku podpisu lub podpisu po terminie sprawozdania finansowego, jeżeli pozostałe warunki zostały spełnione.

Głos Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT

www.spec.info.pl

Pierwsza zmiana, czyli wprowadzenie domniemania, że każda wypłata po zakończeniu estońskiego CIT pochodzi z zysku wypracowanego w okresie ryczałtu, jest niekorzystna dla spółek. W praktyce oznacza to, że każda dystrybucja będzie traktowana jak objęta ryczałtem, a ciężar dowodu, że źródło wypłaty było inne, spada na podatnika. To zwiększa ryzyko podatkowe i wymusza bardziej szczegółową ewidencję kapitałów.

Druga zmiana, czyli wprowadzenie definicji wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, z jednej strony zwiększa pewność prawa, bo doprecyzowuje dotychczas nieostre granice, z drugiej - poszerza katalog wydatków podlegających ryczałtowi. W szczególności obejmie ona kary, opłaty sankcyjne i inne należności publicznoprawne o charakterze sankcyjnym, które jednoznacznie staną się obciążone podatkiem.

Trzecia zmiana, dotycząca doprecyzowania definicji ukrytych zysków, jest szczególnie niekorzystna. Usunięcie przesłanki związku z prawem do udziału w zysku sprawia, że więcej świadczeń zostanie automatycznie uznanych za ukryte zyski. Rozszerzenie katalogu o należności z tytułu najmu, dzierżawy i podobnych oznacza, że nawet transakcje rynkowe z udziałowcami będą obciążone ryczałtem, co znacząco ogranicza elastyczność w prowadzeniu działalności.

Czwarta zmiana, czyli uznanie skuteczności wyboru estońskiego CIT mimo braku podpisu sprawozdania finansowego w terminie, jest zdecydowanie korzystna. Rozwiązuje ona problem spółek, które do tej pory obawiały się, że formalny brak podpisu w ustawowej dacie przekreśla skuteczność wejścia w ryczałt. Teraz, jeżeli pozostałe warunki zostaną spełnione, wybór będzie ważny, co znacząco redukuje ryzyko niepewności prawnej.

Jeżeli potrzebujesz konsultacji podatkowej w zakresie estońskiego CIT spójrz tutaj:

https://porozmawiajmyopodatkach.pl/cit-estonski/doradztwo-podatkowe-w-zakresie-estonskiego-cit/