Opinia zabezpieczająca wydana przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej 12 lutego 2024 roku dotyczy utworzenia fundacji rodzinnej i sprzedaży udziałów spółki akcyjnej. Dokument poddaje analizie, czy planowane działania wnioskodawcy, polegające na utworzeniu fundacji, wniesieniu do niej majątku, w tym akcji spółki, oraz jej bieżącym funkcjonowaniu, spełniają kryteria unikania opodatkowania zgodnie z Ordynacją podatkową.

Wnioskodawcą jest fundator, który planuje utworzyć fundację rodzinną, do której wniesie swój majątek, w tym akcje spółki akcyjnej. Fundacja rodzinna ta będzie działać w sposób, który umożliwi uzyskiwanie środków na inwestycje poprzez dywidendy i umorzenia akcji, wypłaty świadczeń na rzecz beneficjentów oraz sprzedaż akcji spółki w celu dalszych inwestycji. Beneficjentami fundacji będą członkowie rodziny wnioskodawcy.

Szef KAS ocenił korzyści podatkowe związane z utworzeniem fundacji rodzinnej, takie jak zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) oraz preferencyjne opodatkowanie świadczeń wypłacanych beneficjentom fundacji stawką 15%. Po analizie uznano, że czynności mają uzasadnienie gospodarcze, w tym efektywną sukcesję majątku i ochronę rodzinnego charakteru majątku. Działania te nie są sztuczne i mają uzasadnienie ekonomiczne, co oznacza, że korzyści podatkowe nie są sprzeczne z celem ustawy podatkowej.

W konkluzji, Szef KAS stwierdził, że planowane czynności nie spełniają wszystkich kryteriów unikania opodatkowania i wydał opinię zabezpieczającą, co oznacza, że działania wnioskodawcy nie będą traktowane jako unikanie opodatkowania.