Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 25 września 2024 r. numer 4891 w sprawie niedopuszczalności niektórych inwestycji fundacji rodzinnej.

Odpowiedź Ministerstwa Finansów z dnia 14 października 2024 r. znak DD6.054.9.2024:

1. Fundacje rodzinne nie mogą nabywać skarbowych papierów oszczędnościowych, ponieważ nie należą do kategorii podmiotów, o których mowa w art. 101 ustawy o finansach publicznych. Fundacje rodzinne mają w chwili obecnej możliwość nabywania obligacji skarbowych emitowanych na przetargach, tzw. obligacji hurtowych. Fundacja rodzinna zakupu tych papierów wartościowych może dokonywać tak na rynku pierwotnym, za pośrednictwem banku Dealera Skarbowych Papierów Wartościowych, jak i na rynku wtórnym.

2. Inwestycje fundacji rodzinnych w waluty wirtualne nie zostały objęte katalogiem art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, zakreślającym dozwolony zakres działalności gospodarczej fundacji rodzinnej. W zakresie, w jakim fundacja rodzinna wykonuje działalność gospodarczą określoną w katalogu art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej, fundacja taka jest zwolniona od podatku CIT. Katalog dozwolonej działalności gospodarczej, którą może wykonywać fundacja rodzinna, ma charakter zamknięty i nie wskazano w nim możliwości wykonywania przez fundację rodzinną działalności gospodarczej polegającej na sprzedaży walut wirtualnych. Jednocześnie podkreślenia wymaga, że w ocenie Ministra Finansów, sprzedaż walut wirtualnych, nawet jednorazowa, nie może być rozpatrywana jako spełniająca przesłankę wskazaną w cytowanym powyżej art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o fundacji rodzinnej - tj. sprzedaż taka nie stanowi „zbywania mienia, o ile mienie to nie zostało nabyte wyłącznie w celu dalszego zbycia”.