Limity dwóch milionów euro i czterech milionów euro w estońskim CIT
Jeżeli chciałbyś porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebook:
Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT.
Poniżej zestawienie sytuacji, w których limity dwa milionów euro oraz czterech miliony euro mają znaczenie dla spółek opodatkowanych estońskim CIT.
Limit dwóch milionów euro
1. Definicja małego podatnika CIT
Małym podatnikiem jest podmiot, którego przychody ze sprzedaży brutto (z VAT) w poprzednim roku nie przekroczyły równowartości dwóch milionów euro. Status ten ustala się na podstawie przychodów z roku poprzedniego i obowiązuje przez cały rok bieżący, niezależnie od bieżących przychodów. Co istotne, o wysokości stawki estońskiego CIT (10% czy 20%) decyduje (przynajmniej wedle aktualnie przeważającego stanowiska) rok podjęcia uchwały o podziale zysku, a nie rok, w którym zysk został wypracowany.
2. Obniżona stawka ryczałtu 10% zamiast 20%
Spółka ze statusem małego podatnika CIT, może stosować obniżoną stawkę estońskiego CIT w wysokości 10%. Pozostali podatnicy stosują stawkę 20%. Status małego podatnika ma więc bezpośredni wpływ na poziom opodatkowania dystrybuowanego zysku. W przypadku wspólników otrzymujących dywidendy, możliwe jest również odliczenie części podatku CIT zapłaconego przez spółkę. W przypadku małych podatników CIT ze stawką estońskiego CIT odlicza się od podatku PIT dywidendowego (19%) aż 90% tego CIT, natomiast dla pozostałych tylko 70%, co wpływa na łączną efektywną stawkę opodatkowania zysków.
3. Limity zatrudnienia w estońskim CIT
Podatnik na estońskim CIT musi spełnić warunek minimalnego zatrudnienia - co najmniej trzy osoby na etacie przez 300 dni w roku lub ekwiwalent tego zatrudnienia w ramach umów cywilnoprawnych ze statusem płatnika składek ZUS i zaliczek na poczet podatku PIT. Ale w pierwszym roku stosowania estońskiego CIT, jako mały podatnik CIT spółka może spełnić warunek zatrudnienia poprzez zatrudnienie jednego pracownika na umowę o pracę (w przeliczeniu na pełen etat) lub ponosząc wydatki na jednego zleceniobiorcę w wysokości co najmniej przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw.
Limit czterech milionów euro
1. Kwartalne rozliczenia VAT
Kwartalne rozliczenia VAT są możliwe dla małych podatników VAT, to jest takich których sprzedaż w poprzednim roku nie przekroczyła dwóch milionów euro. Ale dla spółek opodatkowanych estońskim CIT przewidziano wyższy próg, bo aż do czterech milionów euro sprzedaży brutto rocznie. Jeśli spółka na estońskim CIT nie przekroczy progu 4 milionów euro, może rozliczać VAT kwartalnie, nawet jeżeli nie posiada już statusu małego podatnika VAT. Czyli spółka opodatkowana estońskim CIT z przychodami w przedziale od dwóch do czterech milionów euro nie jest małym podatnikiem CIT, ale może nadal korzystać z kwartalnego rozliczania VAT.
Głos Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT
Limit dwóch milionów euro decyduje o statusie małego podatnika CIT i prawie do niższej stawki estońskiego CIT (10%). Z kolei limit czterech milionów euro dotyczy możliwości kwartalnego rozliczania VAT przez spółki na estońskim CIT.
Jeżeli potrzebujesz konsultacji podatkowej w zakresie estońskiego CIT spójrz tutaj:
https://porozmawiajmyopodatkach.pl/cit-estonski/doradztwo-podatkowe-w-zakresie-estonskiego-cit/
Wszelkie informacje zawarte w ramach bloga mają charakter orientacyjny i nie stanowią porady prawnej ani podatkowej. Administrator strony internetowej "porozmawiajmyopodatkach.pl", jak również autorzy wpisów nie ponoszą odpowiedzialności za wykorzystanie informacji w nim zawartych bez wcześniejszego zasięgnięcia profesjonalnej porady prawnej.
