Fundacja rodzinna jest osobą prawną, która nie musi, ale w pewnym stopniu może wykonywać działalność gospodarczą.

Co więcej, firma audytorska albo zespół audytorów wyznaczone przez zgromadzenie beneficjentów dokonują audytu zarządzania aktywami fundacji rodzinnej, zaciągania i spełniania zobowiązań oraz zobowiązań publicznoprawnych, pod kątem prawidłowości, rzetelności oraz zgodności z prawem, celem oraz dokumentami fundacji rodzinnej. Audyt ten przeprowadza się co najmniej raz na cztery lata. A przypadku fundacji rodzinnej, której sprawozdanie finansowe podlega badaniu zgodnie z ustawą o rachunkowości, audyt przeprowadza się corocznie przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego.

W przypadku gdy stroną płatności związanej z wykonywaną działalnością fundacji rodzinnej jest beneficjent, jej dokonywanie lub przyjmowanie następuje za pośrednictwem rachunku płatniczego w rozumieniu art. 2 pkt 25 ustawy o usługach płatniczych.

Fundacja rodzinna jest rozliczana na tzw. pełnej rachunkowości (księgach podatkowych), a także jest opodatkowana podatkiem CIT (jakkolwiek specyficznie) i jest płatnikiem podatku PIT (również specyficznym).

Wszystko powyższe wymaga prowadzenia księgowości odpowiadającej specyfice fundacji rodzinnej, co w pierwszej kolejności wymaga ustalenia:

1. czy osoba prawna jest już fundacją rodzinną czy też dopiero fundacją rodzinną w organizacji

2. numerów NIP, REGON i numeru wpisu fundacji rodzinnej w rejestrze prowadzonym przez Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim

3. czy fundacja rodzinna będzie prowadziła działalność gospodarczą czy też nie, a jeżeli tak to w jakim zakresie i czy ten zakres może wykraczać poza zakres przewidziany dla fundacji rodzinnych

4. rachunku bankowego fundacji rodzinnej

5. polityki rachunkowości właściwej dla fundacji rodzinnej

6. zakładowego planu kont właściwego dla fundacji rodzinnej

7. umowy o księgowość właściwej dla fundacji rodzinnej

8. szacowanej liczby operacji podlegających księgowaniu w oparciu o dowody zewnętrzne, dowody wewnętrzne oraz rozrachunki

9. czy w fundacji rodzinnej wystąpi podatek CIT tylko ryczałtowy wedle stawki 15%, w tym z ukrytych zysków, czy też także podatek CIT w stawce 25% i 19%

10. czy fundacja rodzinna będzie płatnikiem PIT w stawce 10% lub 15%

11. czy w fundacji rodzinnej należy wprowadzić cykliczne pre-audyty celem weryfikacji ukrytych zysków oraz działalności gospodarczej wykraczającej poza ustalony zakres

Wcześniejsze przygotowanie odpowiedzi na powyższe pytania usprawni proces przyjmowania fundacji rodzinnej do biura rachunkowego.